Ужесточение налогов для малого бизнеса привело к падению сборов по спецрежимам

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое властями для дополнительного наполнения бюджета на фоне военных расходов, обернулось снижением собираемости налогов. В январе–марте 2026 года суммарные поступления от бизнеса и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. По данным Федеральной налоговой службы, в первом квартале сборы по этим режимам упали примерно на 16% и составили 537,2 млрд руб.

К специальным режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам зачисляется в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года были повышены ключевые фискальные параметры: ставка НДС увеличена с 20% до 22%, отменены льготы по страховым взносам для бизнеса, а порог годовой выручки для применения УСН без уплаты НДС снижен с 60 до 20 млн руб. В Минфине рассчитывали, что эти меры принесут бюджету дополнительно около 200 млрд руб.

По оценке младшего директора по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислава Бухарского, ухудшение динамики затронуло все спецрежимы, кроме налога на профессиональный доход, который, однако, формирует менее 4% от общей суммы. Ключевым для малого бизнеса остаётся режим УСН, по которому сборы в первом квартале снизились почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт полагает, что до конца 2026 года поступления по УСН вряд ли восстановятся, поскольку предприниматели адаптируются к новым условиям, пересматривают расходы и перестраивают бизнес‑модели.

Председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук считает, что снижение поступлений от спецрежимов во многом связано с переходом части плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН). По данным ФНС, за первый квартал 2026 года сборы с компаний на автоУСН выросли в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. Число налогоплательщиков на этом режиме с начала года увеличилось в 10 раз — до 360 тыс., отмечал ранее глава налоговой службы Даниил Егоров.

Мемрук также обратила внимание, что по патентной системе в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. По её словам, это связано с тем, что часть предпринимателей утратила право на применение ПСН из‑за превышения лимитов по доходам. В целом эксперт ожидает, что в 2026 году сборы по спецрежимам для малого бизнеса сократятся на 8–12%. При этом, по её оценке, общий объём доходов бюджета увеличится за счёт роста поступлений от страховых взносов и расширения применения автоУСН.

Одновременно ухудшается ситуация и с доходами федерального бюджета в целом. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года федеральные доходы оказались на 8,2% ниже показателя за аналогичный период прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит бюджета достиг 4,5 трлн руб. при плановом значении на 2026 год в 3,8 трлн руб. Обновлённые данные по консолидированному бюджету с учётом регионального и муниципального уровней пока не опубликованы.